ИФНС по Иркутской области | Администрация МО Боханский район

Поиск по сайту

Боханский муниципальный район

ИФНС по Иркутской области




Преимущества такого способа подачи документов:
✔ не требуются затраты на нотариуса;
✔ не требуется посещение налогового (регистрирующего) органа;
✔ не требуется дублирование сдаваемых документов на бумажных носителях;
✔ сокращение ошибок при заполнении формы.

Информационное сообщение


Семь ошибок, которые плательщики допускают при формировании Уведомления об исчисленных суммах налогов

ПАМЯТКА по порядку представления и заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов


Налоговый вычет: новые сроки возврата

С 2023 года налогоплательщик вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (ЕНС), путем возврата этой суммы на его счет в банке. Для этого ему нужно представить заявление, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 30.11.2022 №ЕД-7-8/1133@. Положительное сальдо может образоваться, в том числе при предоставлении гражданину социальных и имущественного (в связи с покупкой жилья) налоговых вычетов.

Подать декларацию по форме 3-НДФЛ исключительно с целью получения налоговых вычетов и возврата налога на доходы можно в любое время в течение трех лет по окончании года, по доходам за который налогоплательщик намерен получить вычет. При этом рекомендуется заполнять заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, в составе декларации (приложение к разделу 1 декларации).

Когда заявление на возврат представлено в составе декларации, то налоговый орган не позднее следующего дня после завершения камеральной проверки (если в ходе ее не выявлено нарушений) направляет в территориальный орган Федерального казначейства поручение о возврате суммы денежных средств. Если камеральной налоговой проверкой выявлены нарушения, то такое поручение направят не позднее следующего дня после вступления в силу решения налогового органа по ее результатам.

Если же налогоплательщик не заполнил заявление с реквизитами на возврат в составе декларации, то он сможет подать его отдельно только после завершения камеральной налоговой проверки. Для этого ему придется самостоятельно отслеживать ее статус. В этом случае поручение о возврате НДФЛ в органы казначейства направят не позднее дня, следующего за получением заявления от налогоплательщика.

Обращаем внимание, что если в заявлении на возврат налога будет указан банковский счет, информация о котором отсутствует в налоговом органе, то срок возврата может увеличиться на время, которое понадобится инспекции для получения информации от банка (до 3 рабочих дней с момента запроса).


Сведения о полученных доходах налогоплательщику предоставят в режиме онлайн

Физические лица могут получать актуальную информацию о доходах, удержанных и перечисленных суммах налога на доходы физических лиц за истекшие налоговые периоды в электронном виде через интерактивный сервис «Личный кабинет налогоплательщика». Сведения о начисленных (выплаченных) работодателем доходах за 2023 год, после поступления их от налоговых агентов, будут отражены в «Личных кабинетах» после 26 февраля 2024года.
На основании расчета 6-НДФЛ налоговая служба разместит сведения о выплаченных суммах и уплаченном налоге в «Личном кабинете» каждого налогоплательщика, получившего в прошлом году доходы. После чего при заполнении налогоплательщиком декларации по форме 3-НДФЛ, которую он должен подать при получении дополнительных (не учтенных работодателем) доходов, а также при заявлении права на налоговые вычеты, эти сведения будут подгружаться автоматически.
Ранее полученные доходы отражались в справке 2-НДФЛ, теперь сведения о них включены в состав расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ. Данный расчет работодатель обязан представлять в налоговый орган не позднее 25 февраля. В 2024 году эта дата выпадает на выходной день. При этом справка о доходах и удержаниях из них, по-прежнему, может быть выдана налоговым агентом по требованию работника.



Порядок распределения денежных средств единого налогового платежа

В связи с введением института единого налогового счета изменился порядок учета налоговых обязательств и уплаты налогов (Федеральный закон от 14.07.2022 №263-ФЗ). Все налогоплательщики перешли на уплату единого налогового платежа (ЕНП), а для учета налоговых обязательств открыты единые налоговые счета.

Сумма денежных средств, поступивших в качестве ЕНП, распределяется налоговыми органами на едином налоговом счете в следующем порядке: сначала производится зачет недоимки по НДФЛ, затем начисления по НДФЛ с текущим сроком уплаты, затем начисления по страховым взносам с текущим сроком уплаты, затем недоимка по иным налогам, сборам начиная с задолженности с более раннего момента ее образования. Затем последовательно - иные налоги, сборы, пени, проценты, штрафы (п. 8 ст. 45 НК РФ, п.9 ст.78 НК РФ).

В случае если на момент распределения на ЕНП недостаточно сумм денежных средств для исполнения всех обязанностей по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов с совпадающими сроками их уплаты, распределение производится пропорционально суммам таких обязанностей.


Информационное сообщение

отдела работы с налогоплательщиками

УФНС России по Иркутской области

В п. Усть-Ордынский состоялся семинар по вопросам уплаты имущественных налогов в условиях действия ЕНС

Межрайонная ИФНС России №16 провела в п. Усть-Ордынский семинар по вопросам уплаты имущественных налогов физических лиц в условиях действия ЕНС. Специалисты рассказали, что налоговые платежи физические лица могут осуществлять при получении уведомления или заранее, внося авансом любые суммы. Все налоги, указанные в уведомлении (налог на имущество, транспортный и земельный налоги и НДФЛ, если он включен в уведомление, то есть не был удержан ранее налоговым агентом), нужно уплатить не позднее 1 декабря. Комфортнее всего осуществлять уплату в «Личном кабинете налогоплательщика» или с помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России.

С 1 января этого года у каждого налогоплательщика есть единый налоговый счет. При поступлении на него средств в первую очередь погашается задолженность (в случае ее наличия по любому налогу). Поэтому перед уплатой налоговая служба рекомендует проверять факт наличия или отсутствия задолженности в «Личных кабинетах» на сайте налоговой службы или Едином портале Государственных услуг.

Кроме того, теперь налогоплательщик может получать налоговые уведомления на Едином портале госуслуг. Для этого гражданин должен направить заявление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме.


Информационное сообщение

Со следующего года налогоплательщики должны формировать только уведомления об исчисленных суммах

Начиная с 1 января 2024 года налоговые органы прекращают прием платежных поручений, направляемых плательщиками в банк со статусом «02». Исключения составят платежные документы на основании распоряжений на перевод денежных средств с датой до 31.12.2023 включительно. Платежные поручения на перевод денежных средств в бюджет налогоплательщики, ранее не представлявшие уведомления об исчисленных суммах налогов (авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов), могли использовать в течение календарного года с момента введения единого налогового счета.

Платежи, уплаченные в 2024 году, будут учитываться, как и прежде, в составе единого налогового платежа налогоплательщика. Уведомления представляются по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@.

Формировать и отправлять уведомление удобнее через учетную (бухгалтерскую) систему или «Личный кабинет налогоплательщика». При этом в случае отправки из «Личного кабинета индивидуального предпринимателя» предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи.

При приме уведомлений, с целью соблюдения условий контрольных соотношений и сокращения ошибок налоговая служба автоматически проверяет правильное заполнение идентификаторов налогоплательщика, налогового периода, КБК, по которому предоставляется уведомление, соответствие КБК и ОКМО (для земельного налога организаций), дату представления уведомления после предоставления расчета.


Информационное сообщение

отдела работы с налогоплательщиками

УФНС России по Иркутской области

Жители отдаленных территорий Иркутской области познакомились с порядком уплаты имущественных налогов в условиях ЕНС

Межрайонная ИФНС России № 16 по Иркутской области провела семинары в п. Усть–Уда, п. Бохан и с. Оса, в рамках которых инспекторы рассказали об особенностях формирования сальдо Единого налогового счета (ЕНС), необходимости представления уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов, а также сроках уплаты имущественных налогов за 2022 год.

Налоговики акцентировали внимание, что транспортный, земельный налог и налог на имущество физических лиц граждане уплачивают на основании полученных уведомлений. Уплата имущественных налогов осуществляется в рамках единого налогового платежа. Исполнить свои обязательства перед бюджетом нужно не позднее 1 декабря. В случае наличия денежных средств на ЕНС сумма, указанная в налоговом уведомлении, резервируется. Таким образом, платеж, поступивший на ЕНС, или денежные средства, ранее находившиеся на счету, будут автоматически списаны в бюджет до наступления срока в счет уплаты имущественных налогов и НДФЛ.

Осуществить уплату имущественных налогов можно через отделение банка (в том числе через платежный терминал), через «Личный кабинет» на сайте ФНС России (при отсутствии или утере пароля можно воспользоваться паролем портала Госуслуг), с помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин» (физические лица) по реквизитам или УИН (уникальному идентификационному номеру).

Специалисты ответили на все вопросы слушателей, вручили информационно-разъяснительные материалы и напомнили присутствующим о промостранице «ЕНС» на сайте ФНС России, с помощью которой можно разобраться во всех нюансах перехода на новый порядок учета обязательных платежей. Кроме того, участники мероприятий узнали, как оперативно получить информацию о наличии задолженности по налогам, пеням, штрафам и процентам с помощью смс-сообщения. Налогоплательщикам, предоставившим согласие на СМС-информирование, приходят оповещения на указанный в нем адрес электронной почты или телефон. Подать Согласие можно по ТКС, через «Личный кабинет», лично или направить его почтовым отправлением.

https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/

https://www.gosuslugi.ru/

https://service.nalog.ru/payment/#fl

https://www.nalog.gov.ru/rn38/ens/


С 31 декабря заканчивается переходный период, связанный с введением единого налогового счета

ФНС России напоминает, что предоставление в банк платежного распоряжения со статусом «02» вместо уведомления об исчисленных налогах возможно только до 31 декабря 2023 года. Уведомление подается только в отношении платежей с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога (имущественные налоги организации, страховые взносы, НДФЛ, УСНО, ЕСХН).

Достаточно одного уведомления по всем авансам, причем можно оформить одно уведомление сразу на несколько периодов. Формировать и отправлять уведомление удобнее через учетную (бухгалтерскую) систему или Личный кабинет налогоплательщика. При этом в случае отправки из Личного кабинета индивидуального предпринимателя предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи.

Подробнее ознакомиться с порядком, сроками представления уведомления, примерами его заполнения и другой полезной информацией можно на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru


001_Листовка ДК-2024-пр.jpg002_Листовка декларация 3-НДФЛ-пр.jpg
0-Листовка ККТ.jpg
01_начисление и уплата ИН ФЛ-пр.jpg
Листовка ЕПГУ_СМС-сообщение.jpgЛистовка_2023_о задолженности.jpg

Взыскание задолженности с физических лиц

В связи с изменением НК РФ и введением института единого налогового счета изменился порядок взыскания задолженности налогоплательщиков, в том числе и с физических лиц. В 2023 году согласно ст.69 НК РФ на отрицательное сальдо ЕНС по всем категориям налогоплательщиков (физическим и юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям) налоговая служба выставляет требования на уплату задолженности. Физическим лицам его направят одновременно с уведомлением на уплату имущественных налогов.

При неисполнении налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налогов (сборов, страховых взносов, пеней, штрафов) налоговый орган формирует решение о взыскании задолженности. Физическому лицу копия решения о взыскании направляется в течение шести дней со дня принятия такого решения через «Личный кабинет налогоплательщика», при его отсутствии - по почте заказным письмом.

Решение о взыскании принимается на сумму актуального отрицательного сальдо на дату формирования такого решения (п. 3 ст.46 НК РФ). Следует иметь в виду, что сумма задолженности для взыскания за счет денежных средств налогоплательщика может отличаться от суммы задолженности, указанной в требовании. Это связано с тем, что за период от даты формирования требования на уплату задолженности и до даты формирования решения о взыскании могут быть отражены операции начисления, уменьшения, уплаты налога, пеней, штрафов.

Поручения банку, в котором открыты счета налогоплательщика – физического лица, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации будут направлены после получения налоговым органом судебного приказа (п. 3 ст.48 НК РФ).

Предостережение - действенный метод профилактики нарушений законодательства о применении ККТ

Приоритетным направлением работы налоговой службы является профилактика правонарушений и побуждение налогоплательщиков к добросовестному ведению финансово-хозяйственной деятельности. При этом за нарушения законодательства о применении контрольно-кассовой техники (ККТ) предусмотрена ответственность в виде предупреждения, штрафных санкций, приостановки деятельности по ведению бизнеса. В 2023 году МИ ФНС России № 16 по Иркутской области объявила представителям бизнеса 98 предостережений о недопустимости нарушений обязательных требований законодательства о применении ККТ. При этом в отношении налогоплательщиков, которые продолжают нарушать действующее законодательство и скрывать выручку, проведена 21 контрольная закупка. По их результатам возбуждены дела об административных правонарушениях, материалы контрольных мероприятий направлены в органы прокуратуры.

В настоящее время налоговые органы имеют возможность оценивать деятельность налогоплательщика удаленно - в режиме реального времени на основании данных о сформированных чеках, полученных через оператора фискальных данных. Они осуществляют мониторинг выручки налогоплательщиков для оперативного выявления ее резкого снижения по сравнению с предыдущими периодами, отражения нулевой или нереально низкой для бизнеса, а также фактов несистематической фиксации расчетов, регистрации ККТ по адресу, не совпадающему с адресом места деятельности. Специалисты налоговой службы также проводят инвентаризацию рынков с целью получения информации о фактическом присутствии на них хозяйствующих субъектов, выявления случаев отсутствия фиксации выручки, регистрации, как субъекта бизнеса, так и ККТ.

Широкое развитие получила система профилактических мероприятий: информирование по вопросам соблюдения обязательных требований путем размещения информационных материалов в СМИ и распространения их в печатном виде, а также индивидуального консультирования представителей бизнеса.

По результатам наблюдений и выездных обследований в случае выявления признаков нарушения обязательных требований налоговый орган первоначально объявляет предостережение об их недопустимости. Только после этого могут проводиться внеплановые контрольные мероприятия в случаях, когда после истечения срока, установленного налоговым органом для устранения признаков выявленных нарушений, налогоплательщик не принимает мер по их устранению.

Одновременно налоговые органы проводят разъяснительную работу среди покупателей о необходимости получения кассовых чеков - как гарантии прав потребителей, в том числе, например, на возврат денежных средств в случае приобретения некачественных товаров или услуг. Использование технологии онлайн-касс позволяет покупателям через мобильное приложение «Проверка чека» ФНС России осуществлять моментальную проверку корректности выданного кассового чека и обращаться с жалобами в ФНС России.

О случаях нарушения законодательства о применении контрольно-кассовой техники потребитель может сообщать в МИ ФНС России №16 по Иркутской области по телефонам: +7 (3952) 26-07-80, 26-07-18, 26-07-18. 

Фото 1209.jpg